「繼承AI」新增小規模宅地特例模擬功能 ── AI判定最高可減少80%繼承稅的情形

常見問題

Q: Mycat股份有限公司推出的『繼承AI』服務新增了什麼功能，可幫助使用者模擬繼承稅的減免情況？

A: Mycat股份有限公司於2025年2月5日成立，總部位於東京都目黑區，其AI繼承稅模擬服務『繼承AI』新增『小規模宅地等特例』模擬功能，可根據土地面積、評估價值、繼承人與被繼承人之關係及居住狀況等條件，判定是否適用該特例，並計算減額後的評估價值與繼承稅額。

Q: 小規模宅地等特例適用於哪些類型的繼承人，且其條件分別為何？

A: 小規模宅地等特例適用於三類繼承人：配偶者可無條件適用；同居親屬須於繼承開始時與被繼承人同住，並於申報期限前持續居住且持有土地；別居親屬（俗稱『無房子女特例』）僅限無配偶及同居繼承人時適用，且須符合繼承開始前3年內未居住於自己或配偶所有房屋等條件。

Q: 若一筆自用住宅用地的評估價值為5,000萬日圓，適用小規模宅地等特例後，其計稅評估價值將降為多少？

A: 根據『繼承AI』服務說明，若一筆自用住宅用地的評估價值為5,000萬日圓，且符合小規模宅地等特例條件，則330平方公尺以內部分的評估價值可減少80%，計稅評估價值將降為1,000萬日圓，大幅降低繼承稅負擔。

Q: 『繼承AI』模擬功能在輸出結果時會提供哪些具體資訊以協助使用者評估繼承稅負？

A: 『繼承AI』模擬功能在輸入土地面積、評估價值、繼承人與被繼承人關係、居住狀況及取得後使用計畫等資料後，會輸出特例適用可否判定、適用時的減額後評估價值、適用後的概算繼承稅額，以及適用條件符合狀況的詳細說明，協助使用者精確評估稅務影響。

Q: 根據國稅廳統計，近年繼承稅的課稅比例與課稅總額為何，顯示不動產繼承規劃的重要性？

A: 根據國稅廳令和5年度繼承稅申報績效統計，繼承稅的課稅比例達9.9%，創歷史新高，課稅價格總額高達21.6兆日圓，顯示含不動產的繼承案件日益增加，事先透過如『繼承AI』等工具確認特例適用可能性，對稅務規劃至關重要。