「相續AI」新增小規模宅地特例模擬功能──AI判定最高可減免80%遺產稅的情況

常見問題

Q: Mycat股份有限公司推出的『相繼AI』服務新增了哪一項與遺產稅相關的模擬功能，並於何時宣布？

A: Mycat股份有限公司於近期宣布，其AI遺產稅試算服務『相繼AI』新增『小規模宅地等特例』的模擬功能，可協助使用者判定是否符合該特例適用條件，並計算減免後的評估價值與遺產稅額。

Q: 小規模宅地等特例適用於哪些類型的土地，且最多可減少多少評估價值？

A: 小規模宅地等特例適用於被繼承人生前居住的特定居住用宅地，面積在330平方公尺以內的部分，其評估價值最多可減少80%，依據為租稅特別措置法第69條之4。

Q: 若一筆自用住宅用地的評估價值為5,000萬日圓，適用小規模宅地等特例後，計算遺產稅時的評估價值將降為多少？

A: 若一筆自用住宅用地的評估價值為5,000萬日圓，適用小規模宅地等特例後，其評估價值將減少80%，計算遺產稅時的價值將降為1,000萬日圓。

Q: 在非同居親屬繼承的情況下，適用小規模宅地等特例需符合哪些關鍵條件之一？

A: 非同居親屬繼承時，僅限無配偶者且無同居繼承人的情況下，若繼承人於繼承開始前3年內未居住於本人或配偶所有之房屋，並符合其他條件，方可適用俗稱『無家可歸子女特例』的小規模宅地等特例。

Q: 根據國稅廳統計，最新年度的遺產稅課稅總額與課稅比例分別為何？

A: 根據國稅廳統計，令和5年度的遺產稅課稅比例達9.9%的歷史高點，課稅總額高達21.6兆日圓，顯示不動產持有者應及早進行遺產稅規劃。