三菱UFJ信托银行株式会社（董事长兼社长：洼田 博）已在其网站上发布「三菱UFJ全面奖励报告5月号」。 我们将此月刊的部分摘录呈现给各位。 ■ 利率上升环境下退休金福利计划的审查 利率上升环境对退休金财务、企业会计和制度设计等多方面产生影响。 在退休金财务方面，通过最低预期利率的上升和累积上限金额的缩减，可能影响缴款和累积金的运用以及盈余的处理。 从企业会计的角度来看，折现率的波动不仅影响PBO的水准，还会通过利息费用、服务成本，以及精算损益的费用处理，波及损益表（P/L）的确认。 鉴于利率环境的变化，我们认为重新审视自身的退休金福利计划，并从财务、会计和制度设计的各个角度进行整理和验证是有益的。 数据源：作者根据财务省数据制作 ■ 实现经营战略的战略性人力资源管理～战略性人力资源与组织发展～ 即使通过战略性人力资源管理提升了人力资源策略，仍存在组织和现场行为未改变的课题。 为应对此课题，先进企业正日益将「组织发展」定位为人力资源部门内的独立组织，或直接隶属于经营层的组织，以影响组织的结构和行为模式。 HRBP（人力资源业务伙伴）链接经营战略和人力资源策略，CoE（卓越中心）设计人力资源制度和措施，而组织发展则负责创建使这些策略得以运行的组织能力。 组织发展并非培训或实施一次性措施，而是具有持续介入对话、学习、决策过程和变革推进方式的功能。 从明确定义预期角色和目标开始，考虑引入组织发展至关重要。 数据源：作者制作 ■ 从统计数据看企业型确定提拨退休金的现状与未来 企业型确定提拨退休金（DC）的参与人数持续扩大，截至2025年3月底已达约862万人，规模与确定给付企业年金（DB）相当。 在资产配置方面，存款、保险等保本型产品的比例下降，资金转向投资信托的趋势逐年进展，仅投资于保本型产品的比例已降至21%。 在持续教育内容方面，相当一部分深入参与者生活的议题，如「人生规划」、「公共退休金/老年生活规划」等，也发挥了金融经济教育提供者的功能。 数据源：DC：确定提拨退休金管理机构联系协议会「确定提拨退休金统计数据」，DB：信托协会「企业年金（确定给付型）受托状况」，覆盖率：作者根据厚生劳动省数据数据计算 ■ 专栏 石油危机 点击此处阅读完整报告。 网址： https://www.tr.mufg.jp/houjin/jutaku/nenkinjoho/pdf/mutb_202605.pdf?utm_source=newsletter&utm_medium=email&utm_campaign=prtimes