中央消息 (中央社记者吕晏慈台北30日电)5月报税季即将到来,专家今天提醒,今年申报时留意每人基本生活所需费用已调高至新台币21.3万元,长期照顾特别扣除额亦调高至18万元,民众务必先备妥相关文档,以利后续查核。 KPMG安侯建业今天举行114年度综所税申报暨家族传承议题研讨会。 KPMG安侯建业税务投资部执业会计师洪铭鸿指出,今年不仅综所税相关规定有所调整,与个人资产配置及家族资产传承密切相关的新规定也陆续启动,纳税义务人应及早掌握新制内容,避免因忽略细节而衍生补税风险或后续争议。 KPMG安侯建业税务投资部经理柯沛谊指出,今年申报时需留意,「每人基本生活所需费用」已调高至21.3万元,可望减轻民众税负负担;长期照顾特别扣除额亦调高至18万元,并维持排富条款,拟适用该扣除项目的纳税义务人,应预先确认自身是否符合条件并妥善保留相关凭证文档,以利后续查核。 同时,柯沛谊提醒,若民众通过海外券商、境外平台取得利息、配息或交易所得,均须自行补录,避免漏报。另在申报数据上传后,应确认报税系统显示「申报完成」(手机版)或「上传申报成功」(在线版)消息,才算完成申报。 除此之外,与个人税负密切相关的遗赠税制度亦将出现重大变革。洪铭鸿表示,因应宪法法庭于2024年10月声明遗赠税法第15条部分规定违宪,财政部已于2026年1月预告修法草案并制定过渡规则,未来被继承人死亡前2年内赠与配偶、各顺序继承人及其配偶的财产(即拟制遗产)将由「受赠人」负担该拟制遗产的遗产税,并依受赠比例计算应纳税额。 洪铭鸿指出,同时,拟制遗产亦将纳入配偶剩余财产差额分配请求权的扣除额,有助降低配偶税负,提醒民众预计赠与财产时应同步考量是否可能受到影响。 他提醒,虽然此次修法改善纳税义务人的承担机制,但在进行传承思考时,仍应依自身家庭结构与资产特性做整体评估,同时搭配遗嘱、信托与保险等多元工具,才能有效减少争议并达成传承目标。(编辑:翟思嘉)1150430